Η Κύπρος προχωρά στην πρώτη μεγάλη φορολογική μεταρρύθμιση μετά από ~22 χρόνια, με στόχο ένα πιο σύγχρονο, δίκαιο και ανταγωνιστικό φορολογικό σύστημα για φυσικά πρόσωπα και επιχειρήσεις.
Οι αλλαγές αναμένεται να τεθούν σε ισχύ από 1η Ιανουαρίου 2026, μόλις εγκριθούν τα σχετικά νομοσχέδια στη Βουλή των Αντιπροσώπων.

Βασικές αλλαγές για φυσικά πρόσωπα

Αφορολόγητο & φορολογικές εκπτώσεις

• Το αφορολόγητο όριο αυξάνεται από €19,500 σε €22,000.
• Το αφορολόγητο μπορεί να ξεπερνά τις €24,500 σε κάποιες περιπτώσεις με επιπλέον εκπτώσεις.

Καθορισμός επίπεδων εισοδήματος για εκπτώσεις

• Για οικογένεια με 1 παιδί το ανώτατο εισόδημα για εκπτώσεις: €90,000
• Με 2 παιδιά: €100,000
• Με 3–4 παιδιά: €150,000
• Πολύτεκνες οικογένειες (5+ παιδιά): €200,000

Εκπτώσεις φόρου

• €1,000 για ένα παιδί (ή φοιτητή)
• €1,250 ανά παιδί για δύο παιδιά
• €1,500 ανά παιδί για τρία και περισσότερα παιδιά
• €2,000 έκπτωση για τόκους στεγαστικών δανείων ή ενοίκια
• €1,000 για πράσινες επενδύσεις ή αγορά ηλεκτρικού οχήματος

Φορολογικές κλίμακες (ενδεικτικά)

• €22,001 – €32,000: 20%
• €32,001 – €42,000: 25%
• €42,001 – €72,000: 30%
• Πάνω από €72,001: 35%

Βασικές αλλαγές για επιχειρήσεις

Εταιρικός φόρος

• Ο εταιρικός φορολογικός συντελεστής αυξάνεται από 12,5% σε 15%.

Μερίσματα & εισφορές

• Καταργείται η λεγόμενη λογιζόμενη διανομή μερίσματος για κέρδη από 1/1/2026.
• Η ειδική έκτακτη εισφορά επί πραγματικής διανομής μερίσματος μειώνεται από 17% σε 5%.

Άλλες αλλαγές

• Καταργείται η εισφορά στο εισόδημα από ενοίκια.
• Θεσπίζεται 8% φορολογία για κέρδη από διάθεση κρυπτοστοιχείων.
• Η μεταφορά φορολογικών ζημιών επεκτείνεται από 5 σε 7 έτη.

Μέτρα για επενδύσεις / κίνητρα

• Το τέλος για εταιρείες Non-Dom μειώνεται από €250,000 σε €50,000 για 5 χρόνια, για να διατηρηθούν κίνητρα προσέλκυσης επενδύσεων.

Άλλες σημαντικές προβλέψεις

• Η μεταρρύθμιση θεωρείται δημοσιονομικά ουδέτερη με εκτιμήσεις για μικρό πλεόνασμα ή μικρό κόστος για τα δημόσια ταμεία (~€110 εκατ. σύμφωνα με εκτιμήσεις), καθώς ενσωματώθηκαν διάφορα φορολογικά κίνητρα και εκπτώσεις.
• Μέτρα για την πάταξη της φοροδιαφυγής και νέες διαδικασίες ελέγχου εισάγονται με στόχο τη βελτίωση συμμόρφωσης και δικαιοσύνης.

Τι σημαίνουν όλα αυτά για εσάς

Αυτή η μεταρρύθμιση δεν αποτελεί απλώς αλλαγές σε συντελεστές. Αφορά:

• μισθωτούς, επαγγελματίες και οικογένειες
• επιχειρηματίες και εταιρικές δομές
• όσους σχεδιάζουν φορολογικό και επενδυτικό πλάνο για τα επόμενα χρόνια

Με σωστό φορολογικό σχεδιασμό, μπορείτε να αξιοποιήσετε τις νέες εκπτώσεις και να μειώσετε τις επιβαρύνσεις, διασφαλίζοντας ότι πληρώνετε το σωστό ποσό φόρου με βάση το νέο καθεστώς.